Какие действия должно предпринять ООО, если покупатель оплатил сумму больше, чем сумма отгрузки?

Comments

• Цитата: На конец квартала завис долг перед покупателем. Сейчас пришло требование о предоставлении пояснений, почему у нас по расчетному счету прошла сумма больше, чем в декларации по НДС. Как быть в данной ситуации?Должны ли были мы выписать счет-фактуру на аванс на оплаченную излишне сумму? Спасибо

  Добрый день! 
  Видимо, Вы не выставили авансовый счет-фактуру на сумму переплаты, а должны были согласно п.1 ст.154 НК РФ: 
  
  "При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога"
  
  и п.3 ст.168 НК РФ: 
  
  "При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав."
  
  Поэтому налоговая Вам и пишет, что у Вас не сходится движение р/сч с декларацией. Подайте уточненную декларацию по НДС, а излишне уплаченную покупателем сумму можете или учесть в будущих поставках, или попросите с покупателя письмо о возврате лишней суммы - в обоих случаях после правильного начисления НДС с предоплаты в прошлом квартале, Вы сможете восстановить его в Книге покупок в текущем квартале.